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广东省商务厅
欠税通告步伐
（2025年11月26日国家税务总局令第61号宣布 自2026年3月1日起施行）
国家税务总局令
第61号
《欠税通告步伐》，，，，，，已经2025年11月11日国家税务总局第3次局务聚会审议通过，，，，，，现予宣布，，，，，，自2026年3月1日起施行 。。。。。。
国家税务总局局长：胡静林
2025年11月26日
欠税通告步伐
第一条 为了规范税务机关的欠税通告行为，，，，，，�；； ；；；；；つ伤叭说恼比ㄒ妫�，，，，，催促纳税人自觉缴纳欠税，，，，，，避免新的欠税的爆发，，，，，，包管国家税款实时足额入库，，，，，，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》（以下简称税收征管法）及着实施细则的划定，，，，，，制订本步伐 。。。。。。
第二条 本步伐所称欠税是指纳税人凌驾税收执法、行政规则划定的限期或者纳税人凌驾税务机关遵照税收执法、行政规则划定确定的纳税限期（以下简称税款缴纳限期）未缴纳的税款（含教育费附加、地方教育附加，，，，，，下同），，，，，，包括：
� 。。。。。。ㄒ唬┲卫砟伤吧瓯ê螅�，，，，，纳税人未在税款缴纳限期内缴纳的税款；； ；；；；；
� 。。。。。。ǘ┚佳悠诮赡傻乃翱钕奁谝崖�，，，，，纳税人未在税款缴纳限期内缴纳的税款；； ；；；；；
� 。。。。。。ㄈ┧拔窦觳橐巡槎伤叭说挠Σ顾岸睿�，，，，，纳税人未在税款缴纳限期内缴纳的税款；； ；；；；；
� 。。。。。。ㄋ模┧拔窕厣蠖伤叭说挠δ伤岸睿�，，，，，纳税人未在税款缴纳限期内缴纳的税款；； ；；；；；
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已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金一并通告 。。。。。。
税务机关对本条划定的欠税及税款滞纳金数额应当实时核实 。。。。。。
第三条 本步伐所称通告机关为欠税所属的县级以上税务局（分局） 。。。。。。
第四条 通告机关应当按月在行政执法信息公示平台通告纳税人的欠税情形 。。。。。。凭证需要，，，，，，可以在电子税务局、办税场合、新闻媒体等渠道通告纳税人的欠税情形 。。。。。。
视情节轻重，，，，，，省级以上税务机关可以对部分纳税人欠税情形予以曝光 。。。。。。
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第五条 欠税通告内容如下：
� 。。。。。。ㄒ唬┢笠祷蛘叩ノ磺匪暗模�，，，，，通告企业或者单位的名称、纳税人识又名、法定代表人或者认真人姓名、证件类型、证件号码、谋划所在、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、通告机关；； ；；；；；
� 。。。。。。ǘ└鎏骞ど袒匪暗模�，，，，，通告个体工商户名称、谋划者姓名、纳税人识又名、证件类型、证件号码、谋划所在、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、通告机关；； ；；；；；
� 。。。。。。ㄈ┬∥宜郊遥ú缓鎏骞ど袒В┣匪暗模�，，，，，通告其姓名、证件类型、证件号码、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、通告机关 。。。。。。
第六条 通告机关应当在通告前将拟通告内容推送至纳税人举行确认，，，，，，纳税人应当在3个事情日内予以确认 。。。。。。
纳税人以为拟通告内容保存信息录入、盘算过失的，，，，，，可以在3个事情日内向通告机关提出异议处置惩罚，，，，，，并提供有关证实质料 。。。。。。通告机关自收到异议之日起3个事情日内，，，，，，对欠税通告内容与税务信息系统载明的数据举行核实，，，，，，并将核实效果反响纳税人；； ；；；；；异议建设的，，，，，，通告机关实时更正欠税通告内容 。。。。。。
纳税人在限期内确认、逾期未确认或者异议处置惩罚完成的，，，，，，通告机关按划定予以通告 。。。。。。
第七条 欠税通告应当经通告机关认真人批准后，，，，，，向社会通告 。。。。。。
欠税情形保存下列情形之一的，，，，，，税务机关可欠亨告：
� 。。。。。。ㄒ唬┬菀党绦蛑兴拔窕匾婪ㄊ艹サ形慈肟獾乃翱睢⑺翱钪湍山�；； ；；；；；
� 。。。。。。ǘ┮研嫘菀怠⑶鸹蛘咭婪ū坏跸抵凑铡⒃鹆罟乇铡⒈蛔鞣系模�，，，，，经法定整理后，，，，，，被依法注销其法人资格企业的税款、税款滞纳金；； ；；；；；
� 。。。。。。ㄈ┬菀抵卣⑾⒄绦蛑校�，，，，，税务机关在依法受偿后，，，，，，依据重整妄想或者息争协议未获清偿的税款、税款滞纳金 。。。。。。
欠税情形涉及国家神秘等其他不宜通告的情形，，，，，，经省级税务机关批准，，，，，，不予通告 。。。。。。
第八条 纳税人已缴清通告所列税款、税款滞纳金，，，，，，或者因挂号信息变换等导致欠税通告内容爆发转变的，，，，，，通告机关于次月宣布欠税通告时更新相关内容 。。。。。。
欠税通告宣布后，，，，，，纳税人以为欠税通告内容与着实际情形不符，，，，，，或者欠税通告程序违法的，，，，，，可以书面向通告机关提出异议，，，，，，并提供有关证实质料 。。。。。。通告机关自收到异议之日起5个事情日内,对欠税数据泉源、通告流程等举行核实，，，，，，并将核实效果反响纳税人；； ；；；；；异议建设的，，，，，，通告机关实时更正欠税通告内容 。。。。。。
第九条 通告机关通告纳税人欠税情形不得凌驾本步伐划定的规模，，，，，，并应当遵照税收征管法及着实施细则的划定对纳税人的有关情形举行保密 。。。。。。
第十条 税务机关应当增强欠税治理 。。。。。。欠税爆发后，，，，，，除遵照本步伐通告外，，，，，，应当依法催缴并严酷按日盘算加收税款滞纳金，，，，，，直至实验强制步伐、强制执行清缴欠税 。。。。。。任何单位和小我私家不得以欠税通告取代强制步伐、强制执行等法定步伐的实验，，，，，，滋扰清缴欠税 。。。。。。通告机关应当指定部分认真欠税通告事情，，，，，，并明确其他有关职能部分的相关责任 。。。。。。
税务机关将欠税通告与纳税缴费信用联动治理，，，，，，起劲加入社会信用系统建设 。。。。。。
第十一条 通告机关应通告欠亨告，，，，，，给国家税款造成损失的，，，，，，上级税务机关除责令其纠正外，，，，，，应当按《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国公职职员政务处分法》等划定，，，，，，对相关责任职员予以处置惩罚处分 。。。。。。
第十二条 与欠税通告相关的资料应当列为税收征管资料档案，，，，，，妥善生涯 。。。。。。
第十三条 扣缴义务人、纳税担保人的欠税通告参照本步伐的划定执行 。。。。。。
第十四条 本步伐自2026年3月1日起施行 。。。。。。《欠税通告步伐（试行）》（国家税务总局令第9号宣布、第44号修改）同时废止 。。。。。。
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