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广东省商务厅
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》的决议
国家税务总局令
第?56?号?
《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票治理步伐实验细则〉的决议》已经2023年12月29日国家税务总局第3次局务聚会审议通过， ，，，，，，现予宣布， ，，，，，，自2024年3月1日起施行 。。。。。。
国家税务总局局长：胡静林
2024年1月15日
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》的决议
为包管《中华人民共和国发票治理步伐》（以下简称《步伐》）公布后有用实验， ，，，，，，国家税务总局决议对《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》作如下修改：
一、增添一条， ，，，，，，作为第三条：“《步伐》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他谋划运动中， ，，，，，，凭证税务机关发票治理划定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证 。。。。。。
“电子发票与纸质发票的执法效力相同， ，，，，，，任何单位和小我私家不得拒收 。。。。。。”
二、增添一条， ，，，，，，作为第四条：“税务机关建设电子发票效劳平台， ，，，，，，为用票单位和小我私家提供数字化等形态电子发票开具、交付、磨练等效劳 。。。。。。”
三、增添一条， ，，，，，，作为第五条：“税务机关应当凭证执法、行政规则的划定， ，，，，，，建设健全发票数据清静治理制度， ，，，，，，包管发票数据清静 。。。。。。
“单位和小我私家凭证国家税务总局有关划定开展发票数据处置惩罚运动， ，，，，，，依法肩负发票数据清静� ；；；；；；；；ひ逦�， ，，，，，，不得凌驾划定的数目存储发票数据， ，，，，，，不得违反划定使用、不法出售或不法向他人提供发票数据 。。。。。。”
四、第四条改为第七条， ，，，，，，第一款修改为：“发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或谋划项目、计量单位、数目、单价、巨细写金额、税率（征收率）、税额、开票人、开票日期、开票单位（小我私家）名称（章）等 。。。。。。”
五、第五条改为第八条， ，，，，，，修改为：“领用发票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票， ，，，，，，税务机关依据《步伐》第十五条的划定， ，，，，，，确认印有该单位名称发票的种类和数目 。。。。。。”
六、第六条改为第九条， ，，，，，，修改为：“税务机关凭证政府采购条约和发票防伪用品治理要求对印制发票企业实验监视治理 。。。。。。”
七、第十条改为第十三条， ，，，，，，第一款修改为：“监制发票的税务机关凭证需要下达发票印制通知书， ，，，，，，印制企业必需凭证要求印制 。。。。。。”
八、第十三条改为第十六条， ，，，，，，第一款修改为：“《步伐》第十五条所称发票专用章是指领用发票单位和小我私家在其开具纸质发票时加盖的有其名称、统一社会信用代码或者纳税人识又名、发票专用章字样的印章 。。。。。。”
九、第十五条改为第十八条， ，，，，，，修改为：“《步伐》第十五条所称领用方法是指批量供应、交旧领新、验旧领新、额度确定等方法 。。。。。。
“税务机关凭证单位和小我私家的税收危害水平、纳税信用级别、现实谋划情形确定或调解其领用发票的种类、数目、额度以及领用方法 。。。。。。”
十、删除第十六条、第十八条、第二十一条、第二十二条、第二十三条、第三十七条 。。。。。。
十一、增添一条， ，，，，，，作为第二十五条：“《步伐》第十九条划定的不得变换金额， ，，，，，，包括不得变换涉及金额盘算的单价和数目 。。。。。。”
十二、第二十七条改为第二十六条， ，，，，，，修改为：“开具纸质发票后， ，，，，，，如爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止等情形， ，，，，，，需要作废发票的， ，，，，，，应当收回原发票所有联次并注明‘作废’字样后作废发票 。。。。。。
“开具纸质发票后， ，，，，，，如爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形， ，，，，，，需要开具红字发票的， ，，，，，，应当收回原发票所有联次并注明‘红冲’字样后开具红字发票 。。。。。。无法收回原发票所有联次的， ，，，，，，应当取得对方有用证实后开具红字发票 。。。。。。”
十三、增添一条， ，，，，，，作为第二十七条：“开具电子发票后， ，，，，，，如爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形的， ，，，，，，应当凭证划定开具红字发票 。。。。。。”
十四、第二十八条修改为：“单位和小我私家在开具发票时， ，，，，，，应当填写项目齐全， ，，，，，，内容真实 。。。。。。
“开具纸质发票应当凭证发票号码顺序填开， ，，，，，，字迹清晰， ，，，，，，所有联次一次打印， ，，，，，，内容完全一致， ，，，，，，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章 。。。。。。”
十五、增添一条， ，，，，，，作为第二十九条：“《步伐》第二十一条所称与现实谋划营业情形不符是指具有下列行为之一的：
“（一）未购销商品、未提供或者接受效劳、未从事其他谋划运动， ，，，，，，而开具或取得发票 ；；；；；；；；
“（二）有购销商品、提供或者接受效劳、从事其他谋划运动， ，，，，，，但开具或取得的发票载明的购置方、销售方、商品名称或谋划项目、金额等与现真相形不符 。。。。。。”
十六、增添一条， ，，，，，，作为第三十一条：“单位和小我私家向委托人提供发票领用、开具等效劳， ，，，，，，应当接受税务机关羁系， ，，，，，，所存储发票数据的最大数目应当切合税务机关的划定 。。。。。。”
十七、增添一条， ，，，，，，作为第三十二条：“开发电子发票信息系统为他人提供发票数据盘问、下载、存储、使用等涉税效劳的， ，，，，，，应当切合税务机关的数据标准和治理划定， ，，，，，，并与委托人签署协议， ，，，，，，不得逾越授权规模使用发票数据 。。。。。。”
十八、增添一条， ，，，，，，作为第三十四条：“《步伐》第二十六条所合身份验证是指单位和小我私家在领用、开具、代开发票时， ，，，，，，其经办人应当实名办税 。。。。。。”
十九、增添一条， ，，，，，，作为第三十六条：“税务机关在发票检查中， ，，，，，，可以对发票数据举行提取、调出、查阅、复制 。。。。。。”
二十、第三十四条改为第三十九条， ，，，，，，修改为：“税务机关对违反发票治理规则的行为依法举行处分的， ，，，，，，由县以上税务机关决议 ；；；；；；；；�？ ？？？？？？？疃钤�2000元以下的， ，，，，，，可由税务所决议 。。。。。。”
二十一、增添一条， ，，，，，，作为第四十条：“《步伐》第三十三条第六项划定以其他凭证取代发票使用的， ，，，，，，包括：
“（一）应当开具发票而未开具发票， ，，，，，，以其他凭证取代发票使用 ；；；；；；；；
“（二）应当取得发票而未取得发票， ，，，，，，以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销 ；；；；；；；；
“（三）取得不切合划定的发票， ，，，，，，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销 。。。。。。
“组成逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开发票的， ，，，，，，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》、《步伐》相关划定执行 。。。。。。”
二十二、第三十五条改为第四十一条， ，，，，，，修改为：“《步伐》第三十八条所称的通告是指， ，，，，，，税务机关应当在办税场合或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上通告纳税人发票违法的情形 。。。。。。通告内容包括：纳税人名称、统一社会信用代码或者纳税人识又名、谋划所在、违反发票治理规则的详细情形 。。。。。。”
二十三、增添一条， ，，，，，，作为第四十三条：“妄想单列市税务局参照《步伐》中省、自治区、直辖市税务局的职责做好发票治理事情 。。。。。。”
二十四、第三条、第七条、第十四条、第三十一条中的“发票”修改为“纸质发票” 。。。。。。
二十五、第三章名称以及第十四条中的“领购”修改为“领用” 。。。。。。
别的， ，，，，，，对条文顺序和个体文字作响应调解和修改 。。。。。。
本决议自2024年3月1日起施行 。。。。。。
《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》凭证本决议作响应修改， ，，，，，，重新宣布 。。。。。。
中华人民共和国发票治理步伐实验细则
（2011年2月14日国家税务总局令第25号宣布 凭证2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票治理步伐实验细则〉的决议》第一次修正 凭证2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部分规章的决议》第二次修正 凭证2019年7月24日《国家税务总局关于宣布作废一批税务证实事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决议》第三次修正 凭证2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票治理步伐实验细则〉的决议》第四次修正）
第一章 总 则
第一条 凭证《中华人民共和国发票治理步伐》（以下简称《步伐》）划定， ，，，，，，制订本实验细则 。。。。。。
第二条 在天下规模内统一式样的发票， ，，，，，，由国家税务总局确定 。。。。。。
在省、自治区、直辖市规模内统一式样的发票， ，，，，，，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定 。。。。。。
第三条 《步伐》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他谋划运动中， ，，，，，，凭证税务机关发票治理划定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证 。。。。。。
电子发票与纸质发票的执法效力相同， ，，，，，，任何单位和小我私家不得拒收 。。。。。。
第四条 税务机关建设电子发票效劳平台， ，，，，，，为用票单位和小我私家提供数字化等形态电子发票开具、交付、磨练等效劳 。。。。。。
第五条 税务机关应当凭证执法、行政规则的划定， ，，，，，，建设健全发票数据清静治理制度， ，，，，，，包管发票数据清静 。。。。。。
单位和小我私家凭证国家税务总局有关划定开展发票数据处置惩罚运动， ，，，，，，依法肩负发票数据清静� ；；；；；；；；ひ逦�， ，，，，，，不得凌驾划定的数目存储发票数据， ，，，，，，不得违反划定使用、不法出售或不法向他人提供发票数据 。。。。。。
第六条 纸质发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联 。。。。。。存根联由收款方或开票方留存备查 ；；；；；；；；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证 ；；；；；；；；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证 。。。。。。
省以上税务机关可凭证纸质发票治理情形以及纳税人谋划营业需要， ，，，，，，增减除发票联以外的其他联次， ，，，，，，并确定其用途 。。。。。。
第七条 发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或谋划项目、计量单位、数目、单价、巨细写金额、税率（征收率）、税额、开票人、开票日期、开票单位（小我私家）名称（章）等 。。。。。。
省以上税务机关可凭证经济运动以及发票治理需要， ，，，，，，确定发票的详细内容 。。。。。。
第八条 领用发票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票， ，，，，，，税务机关依据《步伐》第十五条的划定， ，，，，，，确认印有该单位名称发票的种类和数目 。。。。。。
第二章 发票的印制
第九条 税务机关凭证政府采购条约和发票防伪用品治理要求对印制发票企业实验监视治理 。。。。。。
第十条 天下统一的纸质发票防伪步伐由国家税务总局确定， ，，，，，，省税务局可以凭证需要增添外地区的纸质发票防伪步伐， ，，，，，，并向国家税务总局备案 。。。。。。
纸质发票防伪专用品应当凭证划定专库保管， ，，，，，，不得丧失 。。。。。。次品、废品应当在税务机关监视下集中销毁 。。。。。。
第十一条 天下统一发票监制章是税务机关治剃头票的法定标记， ，，，，，，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局划定 。。。。。。
第十二条 天下规模内发票换版由国家税务总局确定 ；；；；；；；；省、自治区、直辖市规模内发票换版由省税务局确定 。。。。。。
发票换版时， ，，，，，，应当举行通告 。。。。。。
第十三条 监制发票的税务机关凭证需要下达发票印制通知书， ，，，，，，印制企业必需凭证要求印制 。。。。。。
发票印制通知书应当载明印制发票企业名称、用票单位名称、发票名称、发票代码、种类、联次、规格、印色、印制数目、起止号码、交货时间、所在等内容 。。。。。。
第十四条 印制发票企业印制完毕的制品应当凭证划定验收后专库保管， ，，，，，，不得丧失 。。。。。。废品应当实时销毁 。。。。。。
第三章 发票的领用
第十五条 《步伐》第十五条所称经办人身份证实是指经办人的住民身份证、护照或者其他能证实经办人身份的证件 。。。。。。
第十六条 《步伐》第十五条所称发票专用章是指领用发票单位和小我私家在其开具纸质发票时加盖的有其名称、统一社会信用代码或者纳税人识又名、发票专用章字样的印章 。。。。。。
发票专用章式样由国家税务总局确定 。。。。。。
第十七条 税务机关对领用纸质发票单位和小我私家提供的发票专用章的印模应当留存备查 。。。。。。
第十八条 《步伐》第十五条所称领用方法是指批量供应、交旧领新、验旧领新、额度确定等方法 。。。。。。
税务机关凭证单位和小我私家的税收危害水平、纳税信用级别、现实谋划情形确定或调解其领用发票的种类、数目、额度以及领用方法 。。。。。。
第十九条 《步伐》第十五条所称发票使用情形是指发票领用存情形及相关开票数据 。。。。。。
第二十条 《步伐》第十六条所称书面证实是指有关营业条约、协议或者税务机关认可的其他资料 。。。。。。
第二十一条 税务机关应当与受托代开发票的单位签署协议， ，，，，，，明确代开发票的种类、工具、内容和相关责任等内容 。。。。。。
第四章 发票的开具和保管
第二十二条 《步伐》第十八条所称特殊情形下， ，，，，，，由付款偏向收款方开具发票， ，，，，，，是指下列情形：
� 。。。。。。ㄒ唬┦展旱ノ缓涂劢梢逦袢酥Ц缎∥宜郊铱钭邮� ；；；；；；；；
� 。。。。。。ǘ┕宜拔褡芫忠晕渌枰筛犊钇蚴湛罘娇叻⑵钡� 。。。。。。
第二十三条 向消耗者小我私家零售小额商品或者提供零星效劳的， ，，，，，，是否可免予逐笔开具发票， ，，，，，，由省税务局确定 。。。。。。
第二十四条 填开发票的单位和小我私家必需在爆发谋划营业确认营业收入时开具发票 。。。。。。未爆发谋划营业一律禁绝开具发票 。。。。。。
第二十五条 《步伐》第十九条划定的不得变换金额， ，，，，，，包括不得变换涉及金额盘算的单价和数目 。。。。。。
第二十六条 开具纸质发票后， ，，，，，，如爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止等情形， ，，，，，，需要作废发票的， ，，，，，，应当收回原发票所有联次并注明“作废”字样后作废发票 。。。。。。
开具纸质发票后， ，，，，，，如爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形， ，，，，，，需要开具红字发票的， ，，，，，，应当收回原发票所有联次并注明“红冲”字样后开具红字发票 。。。。。。无法收回原发票所有联次的， ，，，，，，应当取得对方有用证实后开具红字发票 。。。。。。
第二十七条 开具电子发票后， ，，，，，，如爆发销售退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形的， ，，，，，，应当凭证划定开具红字发票 。。。。。。
第二十八条 单位和小我私家在开具发票时， ，，，，，，应当填写项目齐全， ，，，，，，内容真实 。。。。。。
开具纸质发票应当凭证发票号码顺序填开， ，，，，，，字迹清晰， ，，，，，，所有联次一次打印， ，，，，，，内容完全一致， ，，，，，，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章 。。。。。。
第二十九条 《步伐》第二十一条所称与现实谋划营业情形不符是指具有下列行为之一的：
� 。。。。。。ㄒ唬┪垂合唐贰⑽刺峁┗蛘呓邮苄Ю汀⑽创邮缕渌被硕�， ，，，，，，而开具或取得发票 ；；；；；；；；
� 。。。。。。ǘ┯泄合唐贰⑻峁┗蛘呓邮苄Ю汀⒋邮缕渌被硕�， ，，，，，，但开具或取得的发票载明的购置方、销售方、商品名称或谋划项目、金额等与现真相形不符 。。。。。。
第三十条 开具发票应当使用中文 。。。。。。民族自治地方可以同时使用外地通用的一种民族文字 。。。。。。
第三十一条 单位和小我私家向委托人提供发票领用、开具等效劳， ，，，，，，应当接受税务机关羁系， ，，，，，，所存储发票数据的最大数目应当切合税务机关的划定 。。。。。。
第三十二条 开发电子发票信息系统为他人提供发票数据盘问、下载、存储、使用等涉税效劳的， ，，，，，，应当切合税务机关的数据标准和治理划定， ，，，，，，并与委托人签署协议， ，，，，，，不得逾越授权规模使用发票数据 。。。。。。
第三十三条 《步伐》第二十五条所称划定的使用区域是指国家税务总局和省税务局划定的区域 。。。。。。
第三十四条 《步伐》第二十六条所合身份验证是指单位和小我私家在领用、开具、代开发票时， ，，，，，，其经办人应当实名办税 。。。。。。
第三十五条 使用纸质发票的单位和小我私家应当妥善保管发票 。。。。。。爆发发票丧失情形时， ，，，，，，应当于发明丧失当日书面报告税务机关 。。。。。。
第五章 发票的检查
第三十六条 税务机关在发票检查中， ，，，，，，可以对发票数据举行提取、调出、查阅、复制 。。。。。。
第三十七条 《步伐》第三十一条所称发票换票证仅限于在本县（市）规模内使用 。。。。。。需要调出外县（市）的发票磨练时， ，，，，，，应当提请该县（市）税务机关调取发票 。。。。。。
第三十八条 用票单位和小我私家有权申请税务机关对发票的真伪举行判别 。。。。。。收到申请的税务机关应当受理并认真判别发票的真伪 ；；；；；；；；判别有难题的， ，，，，，，可以提请发票监制税务机关协助判别 。。。。。。
在伪造、变造现场以及生意地、存放地查获的发票， ，，，，，，由外地税务机关判别 。。。。。。
第六章 罚 则
第三十九条 税务机关对违反发票治理规则的行为依法举行处分的， ，，，，，，由县以上税务机关决议 ；；；；；；；；�？ ？？？？？？？疃钤�2000元以下的， ，，，，，，可由税务所决议 。。。。。。
第四十条 《步伐》第三十三条第六项划定以其他凭证取代发票使用的， ，，，，，，包括：
� 。。。。。。ㄒ唬┯Φ笨叻⑵倍纯叻⑵�， ，，，，，，以其他凭证取代发票使用 ；；；；；；；；
� 。。。。。。ǘ┯Φ比〉梅⑵倍慈〉梅⑵�， ，，，，，，以发票外的其他凭证或者自制凭证用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销 ；；；；；；；；
� 。。。。。。ㄈ┤〉貌磺泻匣ǖ姆⑵�， ，，，，，，用于抵扣税款、出口退税、税前扣除和财务报销 。。。。。。
组成逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开发票的， ，，，，，，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》、《步伐》相关划定执行 。。。。。。
第四十一条 《步伐》第三十八条所称的通告是指， ，，，，，，税务机关应当在办税场合或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上通告纳税人发票违法的情形 。。。。。。通告内容包括：纳税人名称、统一社会信用代码或者纳税人识又名、谋划所在、违反发票治理规则的详细情形 。。。。。。
第四十二条 对违反发票治理规则情节严重组成犯法的， ，，，，，，税务机关应当依法移送司法机关处置惩罚 。。。。。。
第七章 附 则
第四十三条 妄想单列市税务局参照《步伐》中省、自治区、直辖市税务局的职责做好发票治理事情 。。。。。。
第四十四条 本实验细则自2011年2月1日起施行 。。。。。。
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