支持协调生长税费优惠政策指引

时间：2023-08-14 11:19:58 泉源：国家税务总局

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　　协调生长是经济社会一连康健生长的内在要求，，，，，是高质量生长的主要权衡标准，，，，，要求坚持统筹兼顾、综合平衡，，，，，补齐短板、缩小差别，，，，，起劲推动形成各区域各领域欣欣向荣、周全生长的情形。。。。。。。为深入贯彻落实协调生长理念，，，，，增强生长的平衡性、容纳性、可一连性，，，，，增进各区域各领域各方面协同配合、平衡一体生长，，，，，国家实验了一系列税费优惠政策。。。。。。。税务总局凭证享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，，，，，从区域协同生长、城乡一体生长、物质文明和精神文明平衡生长、经济社会统筹生长等四个方面，，，，，梳理形成了涵盖216项支持协调生长的税费优惠政策指引。。。。。。。

　　一、支持区域协同生长税费优惠

　　为深入实验区域协调生长战略、区域重大战略、主体功效区战略，，，，，优化重大生产力结构，，，，，构建优势互补、高质量生长的区域经济结构和领土空间系统，，，，，国家在支持民族地区生长、推动西部大开发战略、增强领土地区建设，，，，，高质量建设海南自由商业港等特定区域方面出台了多项税费优惠政策。。。。。。。详细包括：

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　　1.民族自治地方企业减征或免征属于地方分享的企业所得税

　　2.新疆难题地区新办企业按期减免企业所得税

　　3.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业按期免征企业所得税

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　　4.设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税

　　5.探矿权采矿权使用费减免

　　6.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

　　7.青藏铁路公司货物运输条约免征印花税

　　8.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等质料免征资源税

　　9.青藏铁路公司及其所属单位遭受土地、衡宇权属用于办公及运输免征契税

　　10.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

　　11.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税

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　　12.边销茶销售免征增值税

　　13.边民互市限额免征入口关税和入口环节税

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　　14.海南自由商业港勉励工业企业减按15%税率征收企业所得税

　　15.海南自由商业港旅游业、现代效劳业、高新手艺工业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

　　16.海南自由商业港企业牢靠资产及无形资产一次性扣除

　　17.海南自由商业港企业牢靠资产及无形资产加速折旧、摊销

　　18.海南自由商业港高端紧缺人才小我私家所得税超税负部分免征

　　19.中国(上海)自由商业试验区临港新片区免征增值税

　　20.中国（上海）自由商业试验区临港新片区内重点工业减征企业所得税

　　21.横琴、平潭实验区企业销售货物免征增值税

　　22.横琴、平潭试验区企业销售货物免征消耗税

　　23.福建平潭综合实验区勉励类工业企业减按15%税率征收企业所得税

　　24.福建平潭综合实验区差额免征小我私家所得税

　　25.深圳前海深港现代效劳业相助区勉励类工业企业减按15%税率征收企业所得税

　　26.横琴粤澳深度相助区企业牢靠资产及无形资产一次性扣除

　　27.横琴粤澳深度相助区企业牢靠资产及无形资产加速折旧、摊销

　　28.横琴粤澳深度相助区旅游业、现代效劳业、高新手艺工业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

　　29.横琴粤澳深度相助区勉励类工业企业减按15%税率征收企业所得税

　　30.横琴粤澳深度相助区境内外高端人才和紧缺人才小我私家所得税优惠

　　31.横琴粤澳深度相助区事情的澳门住民小我私家所得税超税负部分免征

　　32.广州南沙勉励类工业企业减按15%税率征收企业所得税

　　33.广州南沙高新手艺重点行业企业延伸亏损结转年限

　　34.广州南沙事情的香港住民和澳门住民小我私家所得税超税负部分免征

　　二、支持城乡一体生长税费优惠

　　为加速城乡融合生长，，，，，深入推进新型城镇化建设，，，，，增进工业结构转型升级和区域协调生长，，，，，国家在支持城乡住房生长、加速城乡基础设施建设、培植城乡工业焦点竞争力等方面出台了多项税费优惠政策，，，，，详细包括：

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　　35.易地扶贫搬家贫困生齿有关收入免征小我私家所得税

　　36.易地扶贫搬家贫困生齿取得安顿住房免征契税

　　37.易地扶贫搬家项目实验主体取得建设土地免征契税、印花税

　　38.易地扶贫搬家项目实验主体、项目单位免征印花税

　　39.易地扶贫搬家安顿住房用地免征城镇土地使用税

　　40.易地扶贫搬家项目实验主体购置安顿房源免征契税、印花税

　　41.切合条件的棚户区刷新支出准予企业所得税税前扣除

　　42.刷新安顿住房建设用地免征城镇土地使用税

　　43.刷新安顿住房免征相关印花税

　　44.转让旧房作为刷新安顿住房房源免征土地增值税

　　45.谋划治理单位回购刷新安顿住房继续作为刷新安顿房源免征契税

　　46.经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税

　　47.经济适用住房谋划治理单位免征相关印花税

　　48.转让旧房作为经济适用住房房源免征土地增值税

　　49.回购经济适用住房作为经济适用住房房源免征契税

　　50.公租房租金收入免征增值税

　　51.捐赠住房作为公租房凭证公益性捐赠在企业所得税前扣除

　　52.捐赠住房作为公租房凭证公益性捐赠在小我私家所得税前扣除

　　53.公租房免征房产税

　　54.出租公共租赁住房免征房产税

　　55.公租房用地免征城镇土地使用税

　　56.公租房谋划治理单位免征相关印花税

　　57.签署公租房租赁协议免征印花税

　　58.转让旧房作为公租房房源免征土地增值税

　　59.公租房谋划治理单位购置住房作为公租房免征契税

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　　60.国家重点帮助的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”

　　61.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税

　　62.都会公共交通用地免征城镇土地使用税

　　63.铁路、公路、飞机场跑道等公用设施占用耕地减征耕地占用税

　　64.水利设施用地免征城镇土地使用税

　　65.农村电网维护费免征增值税

　　66.农田水利设施占用耕地不征耕地占用税

　　67.国家重洪流利工程建设基金免征都会维护建设税

　　68.农村饮水清静工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半”

　　69.农村饮水清静工程免征增值税

　　70.农村饮水清静工程运营治理单位自用房产免征房产税

　　71.农村饮水清静工程运营治理单位自用土地免征城镇土地使用税

　　72.建设农村饮水清静工程遭受土地使用权免征契税

　　73.农村饮水清静工程免征印花税

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　　74.高新手艺企业减按15％税率征收企业所得税

　　75.高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限延伸至10年

　　76.手艺先进型效劳企业减按15％税率征收企业所得税

　　77.研发用度加计扣除

　　78.委托境外研发用度加计扣除

　　79.软件产品增值税超税负部分即征即退

　　80.国家勉励的软件企业按期减免企业所得税

　　81.国家勉励的重点软件企业按期减免企业所得税

　　82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的可作为不征税收入

　　83.切合条件的软件企业职工培训用度按现实爆发额税前扣除

　　84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

　　85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

　　86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

　　87.承建集成电路重大项目的企业入口新装备可分期缴纳入口增值税

　　88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税

　　89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税

　　90.投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业按期减免企业所得税

　　91.投资额凌驾150亿元的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

　　92.国家勉励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

　　93.国家勉励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

　　94.国家勉励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

　　95.国家勉励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延伸亏损结转年限

　　96.国家勉励的集成电路设计、装备、质料、封装、测试企业按期减免企业所得税

　　97.国家勉励的重点集成电路设计企业按期减免企业所得税

　　98.集成电路生产企业生产装备缩短折旧年限

　　99.重大手艺装备入口免征增值税

　　100.科学研究机构、手艺开发机构、学校等单位入口免征增值税、消耗税

　　101.手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳免征增值税

　　102.手艺转让所得减免企业所得税

　　103.手艺效果投资入股递延纳税

　　三、支持两个文明平衡生长税费优惠

　　中国式现代化是物质文明和精神文明相协调的现代化，，，，，在一直厚植现代化物质基础、夯实人民幸福生涯物质条件的同时，，，，，要鼎力大举生长社会主义先进文化。。。。。。。国家围绕提高社会文明水平、提升公共文化效劳水平、健全现代文化工业系统、推进对外文化交流生长等方面出台了多项税费优惠政策，，，，，详细包括：

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　　104.图书批发、零售免征增值税

　　105.对部分出书物在出书环节实验增值税100%先征退却

　　106.对部分出书物在出书环节实验增值税50%先征退却

　　107.对切合条件的印刷、制作营业实验增值税100%先征退却

　　108.古旧图书免征增值税

　　109.党报、党刊刊行收入和印刷收入免征增值税

　　110.小我私家转让著作权免征增值税

　　111.稿酬所得减计小我私家所得税

　　112.图书、报纸、期刊以及音像制品征订凭证免征印花税

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　　113.销售影戏拷贝、转让影戏版权、影戏刊行收入以及农村影戏放映收入免征增值税

　　114.影戏行业企业2020年度爆发的亏损最长结转年限延伸至8年

　　115.收取有线数字电视基本收视维护费免征增值税

　　116.收取农村有线电视基本收视费免征增值税

　　117.文化场馆提供文化效劳取得的第一道门票收入免征增值税

　　118.宗教场合举行文化、宗教运动的门票收入免征增值税

　　119.科普运动门票收入免征增值税

　　120.切合条件的文化效劳可选择适用浅易计税要领盘算缴纳增值税

　　121.切合条件的文化单位可享受非营利组织企业所得税优惠

　　122.小我私家获得省部级及以上单位揭晓的文化方面奖金免征小我私家所得税

　　123.切合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

　　124.按期减征文化事业建设费

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　　125.谋划性文化事业单位转制为企业五年内免征企业所得税

　　126.谋划性文化事业单位转制为企业五年内免征房产税

　　127.认定为高新手艺企业的文化企业减按15%税率征收企业所得税

　　128.切合条件的文化创意设计运动爆发的相关用度企业所得税税前加计扣除

　　129.销售自主开爆发产动漫软件增值税超税负部分即征即退

　　130.切合条件的动漫设计等效劳可选择适用浅易计税要领盘算缴纳增值税

　　131.动漫软件出口免征增值税

　　132.切合条件的动漫企业可享受国家勉励软件工业生长的企业所得税优惠

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　　133.向境外单位提供完全在境外消耗的广播影视节目（作品）制作和刊行效劳适用增值税零税率

　　134.境内单位和小我私家在境外提供广播影视节目（作品）播映效劳免征增值税

　　135.境内单位和小我私家在境外提供文化效劳免征增值税

　　136.认定为手艺先进型效劳企业的文化企业减按15％税率征收企业所得税

　　四、支持经济社会统筹生长税费优惠

　　扎实推进中国式现代化，，，，，推动经济实现质的有用提升和量的合理增添，，，，，需要经济社会协调生长。。。。。。。国家围绕就业保民生、稳外资促对外开放、支持重组促要素流动、支持消耗提振信心、支持灾后重修及化解纳税难题等方面出台多项税费支持政策，，，，，详细包括：

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　　137.重点群体创业税费扣减

　　138.吸纳重点群体就业税费扣减

　　139.退役士兵创业税费扣减

　　140.吸纳退役士兵就业税费扣减

　　141.随军眷属创业免征增值税

　　142.随军眷属创业免征小我私家所得税

　　143.安顿随军眷属就业的企业免征增值税

　　144.军队转业干部创业免征增值税

　　145.自主择业的军队转业干部免征小我私家所得税

　　146.安顿军队转业干部就业的企业免征增值税

　　147.残疾人创业免征增值税

　　148.安顿残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

　　149.特殊教育校办企业安顿残疾人就业增值税即征即退

　　150.安顿残疾人就业的企业残疾人人为加计扣除

　　151.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

　　152.切合条件的用人单位分档减缴残疾人就业包管金

　　153.切合条件的企业免征残疾人就业包管金

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　　154.境外投资者以分派利润直接投资暂不征收预提所得税

　　155.切合条件的非住民纳税人享受协定待遇

　　156.QFII和RQFII委托境内公司在我国从事证券生意营业免征增值税

　　157.QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税

　　158.QFII和RQFII取得立异企业CDR转让差价收入暂免征收增值税

　　159.QFII和RQFII取得立异企业CDR转让差价所得和股息盈利所得征免企业所得税

　　160.境外机构投资银行间本币市场取得的金融商品转让收入免征增值税

　　161.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收增值税

　　162.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税

　　163.香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价免征增值税

　　164.香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税

　　165.香港市场投资者投资上交所上市A股取得的股息盈利减免所得税

　　166.香港市场投资者投资深交所上市A股取得的转让差价免征增值税

　　167.香港市场投资者投资深交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税

　　168.香港市场投资者投资深交所上市A股取得的股息盈利减免所得税

　　169.香港市场投资者加入股票担保卖空涉及的股票借入、送还暂免征收证券（股票）生意印花税

　　170.香港市场投资者生意内地基金份额取得的转让差价免征增值税

　　171.香港市场投资者生意内地基金份额取得的转让差价所得暂免征收所得税

　　172.香港市场投资者从内地基金分派取得收益减免所得税

　　173.境外机构投资者从事中国境内原油期货生意暂不征收企业所得税

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　　174.将所有或者部分实物资产以及与其相关联的债权、欠债和劳动力一并转让的资产重组不征收增值税

　　175.注销挂号前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

　　176.切合条件的企业重组可选择特殊性税务处置惩罚

　　177.非钱币性资产对外分期缴纳企业所得税

　　178.全民所有制企业改制中资产评估增值不计入应纳税所得额

　　179.切合条件的企业事业单位改制重组遭受土地、衡宇权属免征契税

　　180.切合条件的企业改制重组爆发房地产转移暂不征收土地增值税

　　181.切合条件的企业改制历程中减免印花税

　　182.股份制企业用资源公积金转增股本免征小我私家所得税

　　183.小我私家投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本免征小我私家所得税

　　184.中小高新手艺企业向小我私家股东转增股天职期缴纳小我私家所得税

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　　185.小我私家销售住房减免增值税

　　186.小我私家转让自用家庭唯一生涯用房免征小我私家所得税

　　187.职工取得单位低价售房的差价收益免征小我私家所得税

　　188.小我私家销售或购置住房免征印花税

　　189.小我私家销售住房免征土地增值税

　　190.小我私家购置安顿住房免征印花税

　　191.小我私家购置安顿住房减征契税

　　192.小我私家因衡宇被征收而取得刷新安顿住房减免契税

　　193.小我私家购置家庭唯一住房或第二套改善性住房减征契税

　　194.小我私家购置经济适用房减半征收契税

　　195.城镇职工第一次购置公有住房免征契税

　　196.住民换购住房退还小我私家所得税

　　197.小我私家出租住房减按10%征收小我私家所得税

　　198.小我私家租赁住房免征印花税

　　199.小我私家出租住房减征增值税

　　200.小我私家出租住房减征房产税

　　201.小我私家出租住房免征城镇土地使用税

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　　203.住房租赁企业出租住房减征增值税

　　204.购置新能源汽车免征车辆购置税

　　205.节能汽车减半征收车船税

　　206.新能源车船免征车船税

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　　207.纳税难题减免房产税

　　208.纳税难题减免城镇土地使用税

　　209.企业现实爆发的因地动灾难造成的工业损失予以企业所得税税前扣除

　　210.因地动灾难造成重大损失的小我私家可减征小我私家所得税

　　211.对受灾地区小我私家取得的抚恤金、救援金免征小我私家所得税

　　212.对受灾而阻止使用的毁损不堪栖身和使用的衡宇和危险衡宇免征房产税

　　213.衡宇大修停用在半年以上的时代免征房产税

　　214.因意外事故或者自然灾难等缘故原由遭受重大损失可减征或免征资源税

　　215.已完税的车船因地动灾难报废、灭失的可申请退还车船税

　　216.捐赠受灾物资免征入口环节税收

　　附件：

　　1.支持协调生长税费优惠政策指引汇编.pdf

　　2.支持协调生长税费优惠政策文件目录.pdf

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