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广东省商务厅
通告2014年第40号
现将《纳税信用治理步伐（试行）》予以宣布，，，，，，，自2014年10月1日起施行 。 。。。。。
特此通告 。 。。。。。
国家税务总局
2014年7月4日
纳税信用治理步伐（试行）
第一章 总 则
第一条 为规范纳税信用治理，，，，，，，增进纳税人诚信自律，，，，，，，提高税法遵从度，，，，，，，推进社会信用系统建设，，，，，，，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》及着实施细则、《国务院关于增进市场公正竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用系统建设妄想纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），，，，，，，制订本步伐 。 。。。。。
第二条 本步伐所称纳税信用治理，，，，，，，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的收罗、评价、确定、宣布和应用等运动 。 。。。。。
第三条 本步伐适用于已治理税务挂号，，，，，，，从事生产、谋划并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人） 。 。。。。。
扣缴义务人、自然人纳税信用治理步伐由国家税务总局另行划定 。 。。。。。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用治理步伐由省税务机关制订 。 。。。。。
第四条 国家税务总局主管天下纳税信用治理事情 。 。。。。。省以下税务机关认真所辖地区纳税信用治理事情的组织和实验 。 。。。。。
第五条 纳税信用治理遵照客观公正、标准统一、分级分类、动态调解的原则 。 。。。。。
第六条 国家税务总局推行乃岚信用治理事情的信息化，，，，，，，规范统一纳税信用治理 。 。。。。。
第七条 国家税务局、地方税务局应团结开展纳税信用评价事情 。 。。。。。
第八条 税务机关起劲加入社会信用系统建设，，，，，，，与相关部分建设信用信息共建共享机制，，，，，，，推动纳税信用与其他社会信用联动治理 。 。。。。。
第二章 纳税信用信息收罗
第九条 纳税信用信息收罗是指税务机关对纳税人纳税信用信息的纪录和网络 。 。。。。。
第十条 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息 。 。。。。。
纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用纪录，，，，，，，以及相关部分评定的优良信用纪录和不良信用纪录 。 。。。。。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息 。 。。。。。经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控用具信息、挂号与账簿信息等纳税人在评价年度内经常爆发的指标信息；；；；；；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常爆发的指标信息 。 。。。。。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息 。 。。。。。外部参考信息包括评价年度相关部分评定的优良信用纪录和不良信用纪录；；；；；；外部评价信息是指从相关部分取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息 。 。。。。。
第十一条 纳税信用信息收罗事情由国家税务总局和省税务机关组织实验，，，，，，，按月收罗 。 。。。。。
第十二条 本步伐第十条第二款纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务治理系统中收罗，，，，，，，税务治理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报收罗；；；；；；评价年度之前的纳税信用纪录，，，，，，，以及相关部分评定的优良信用纪录和不良信用纪录，，，，，，，从税收治理纪录、国家统一信用信息平台等渠道中收罗 。 。。。。。
第十三条 本步伐第十条第三款税务内部信息从税务治理系统中收罗 。 。。。。。
第十四条 本步伐第十条第四款外部信息主要通过税务治理系统、国家统一信用信息平台、相关部分官方网站、新闻媒体或者前言等渠道收罗 。 。。。。。通过新闻媒体或者前言收罗的信息应核实后使用 。 。。。。。
第三章 纳税信用评价
第十五条 纳税信用评价接纳年度评价指标得分和直接判级方法 。 。。。。。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 。 。。。。。
年度评价指标得分接纳扣分方法 。 。。。。。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，，，，，，，从100分起评；；；；；；非经常性指标缺失的，，，，，，，从90分起评 。 。。。。。
直接判级适用于有严重失约行为的纳税人 。 。。。。。
纳税信用评价指标由国家税务总局另行划定 。 。。。。。
第十六条 外部参考信息在年度纳税信用评价效果中纪录，，，，，，，与纳税信用评价信息形成联念头制 。 。。。。。
第十七条 纳税信用评价周期为一个纳税年度，，，，，，，有下列情形之一的纳税人，，，，，，，不加入本期的评价：
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� 。 。。。。。ㄈ┮蛏嫦铀笆瘴シū涣覆榇ι形戳税傅模唬唬唬�；；
� 。 。。。。。ㄋ模┍簧蠹啤⒉莆癫糠忠婪ú槌鏊笆瘴シㄐ形�，，，税务机关正在依法处置惩罚，，，，，，，尚未办结的；；；；；；
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第十八条 纳税信用级别设A、B、C、D四级 。 。。。。。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；；；；；；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；；；；；；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的 。 。。。。。
第十九条 有下列情形之一的纳税人，，，，，，，本评价年度不可评为A级：
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� 。 。。。。。ㄈ┓钦Ｔ倒试梢桓銎兰勰甓饶谠鲋邓盎蛴邓耙涣�3个月或者累计6个月零申报、负申报的；；；；；；
� 。 。。。。。ㄋ模┎豢善局す彝骋坏幕峒浦贫然ㄉ柚谜瞬荆�，，，并凭证正当、有用凭证核算，，，，，，，向税务机关提供准确税务资料的 。 。。。。。
第二十条 有下列情形之一的纳税人，，，，，，，本评价年度直接判为D级:
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� 。 。。。。。ǘ┍４媲跋钏行形�，，，未组成犯法，，，，，，，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，，，，，，，或者保存逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，，，，，，，已缴纳税款、滞纳金、罚�？？？？畹模唬唬唬�；；
� 。 。。。。。ㄈ┰诨ㄏ奁谀谖窗此拔窕卮χ贸头＝崧劢赡苫蛘咦愣罱赡伤翱睢⒅湍山鸷头？？？？？畹模唬唬唬�；；
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� 。 。。。。。ㄎ澹┍４嫖シ丛鲋邓胺⑵敝卫砘ɑ蛘呶シ雌渌⑵敝卫砘ǖ男形�，，，导致其他单位或者小我私家未缴、少缴或者骗取税款的；；；；；；
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� 。 。。。。。ㄆ撸┢」页隹谕怂翱睿�，，，被阻止出口退（免）税资格未到期的；；；；；；
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� 。 。。。。。ň牛┯蒁级纳税人的直接责任职员注册挂号或者认真谋划的；；；；；；
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第二十一条 纳税人有下列情形的，，，，，，，不影响其纳税信用评价：
� 。 。。。。。ㄒ唬┯捎谒拔窕卦倒试苫蛘卟豢煽沽Γ�，，，造成纳税人未能实时推行乃岚义务的；；；；；；
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� 。 。。。。。ㄈ┕宜拔褡芫秩隙ǖ钠渌挥跋炷伤靶庞闷兰鄣那樾� 。 。。。。。
第四章 纳税信用评价效果简直定和宣布
第二十二条 纳税信用评价效果简直定和宣布遵照谁评价、谁确定、谁宣布的原则 。 。。。。。
第二十三条 税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价效果，，，，，，，并为纳税人提供自我盘问效劳 。 。。。。。
第二十四条 纳税人对纳税信用评价效果有异议的，，，，，，，可以书面向作出评价的税务机关申请复评 。 。。。。。作出评价的税务机关应按本步伐第三章划定举行复核 。 。。。。。
第二十五条 税务机关对纳税人的纳税信用级别实验动态调解 。 。。。。。
因税务检查等发明纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，，，，，，，税务机关应按本步伐第三章划定调解其以前年度纳税信用评价效果和纪录 。 。。。。。
纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形扫除而向税务机关申请增补纳税信用评价的，，，，，，，税务机关应按本步伐第三章划定处置惩罚 。 。。。。。
第二十六条 纳税人信用评价状态转变时，，，，，，，税务机关可接纳适当方法通知、提醒纳税人 。 。。。。。
第二十七条 税务机关对纳税信用评价效果，，，，，，，按分级分类原则，，，，，，，依法有序开放：
� 。 。。。。。ㄒ唬┳远鍭级纳税人名单及相关信息；；；；；；
� 。 。。。。。ǘ┢局ど缁嵝庞孟低辰ㄉ栊枰�，，，以及与相关部分信用信息共建共享相助备忘录、协议等划定，，，，，，，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息；；；；；；
� 。 。。。。。ㄈ┌雌诨蛘呶幢仄谛贾卮笏笆瘴シò讣畔� 。 。。。。。详细步伐由国家税务总局另行划定 。 。。。。。
第五章 纳税信用评价效果的应用
第二十八条 税务机关凭证守信激励，，，，，，，失约惩戒的原则，，，，，，，对差别信用级别的纳税人实验分类效劳和治理 。 。。。。。
第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，，，，，，，税务机关予以下列激励步伐：
� 。 。。。。。ㄒ唬┳远蛏缁嵬ǜ婺甓華级纳税人名单；；；；；；
� 。 。。。。。ǘ┮谎匠Ｄ伤叭丝傻ゴ瘟烊�3个月的增值税发票用量，，，，，，，需要调解增值税发票用量时即时治理；；；；；；
� 。 。。。。。ㄈ┩ㄋ追⑵卑葱枇煊茫唬唬唬�；；
� 。 。。。。。ㄋ模┮涣�3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，，，，，，，除享受以上步伐外，，，，，，，还可以由税务机关提供绿色通道或专门职员资助治理涉税事项；；；；；；
� 。 。。。。。ㄎ澹┧拔窕赜胂喙夭糠质笛榈耐沤峒だ椒ィ�，，，以及团结外地现真相形接纳的其他激励步伐 。 。。。。。
第三十条 对纳税信用评价为B级的纳税人，，，，，，，税务机关实验正常治理，，，，，，，适时举行税收政策和治理划定的向导,并视信用评价状态转变趋势选择性地提供本步伐第二十九条的激励步伐 。 。。。。。
第三十一条 对纳税信用评价为C级的纳税人，，，，，，，税务机关应依法从严治理，，，，，，，并视信用评价状态转变趋势选择性地接纳本步伐第三十二条的治理步伐 。 。。。。。
第三十二条 对纳税信用评价为D级的纳税人，，，，，，，税务机关应接纳以下步伐：
� 。 。。。。。ㄒ唬┢局け静椒サ诙咛醯幕ǎ�，，，果真D级纳税人及其直接责任职员名单，，，，，，，对直接责任职员注册挂号或者认真谋划的其他纳税人纳税信用直接判为D级；；；；；；
� 。 。。。。。ǘ┰鲋邓白ㄓ梅⑵绷煊冒聪虻计谝谎匠Ｄ伤叭苏咧卫恚�，，，通俗发票的领用实验交（验）旧供新、严酷限量供应；；；；；；
� 。 。。。。。ㄈ┰銮砍隹谕怂吧蠛耍唬唬唬�；；
� 。 。。。。。ㄋ模┰銮磕伤捌拦溃�，，，严酷审核其报送的种种资料；；；；；；
� 。 。。。。。ㄎ澹┝腥胫氐慵嗫毓ぞ撸�，，，提高监视检查频次，，，，，，，发明税收违法违规行为的，，，，，，，不得适用划定处分幅度内的最低标准；；；；；；
� 。 。。。。。┙伤靶庞闷兰坌Ч锵喙夭糠郑�，，，建议在谋划、投融资、取得政府供应土地、收支口、收支境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得声誉、清静允许、生产允许、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或榨取；；；；；；
� 。 。。。。。ㄆ撸〥级评价保存2年，，，，，，，第三年纳税信用不得评价为A级；；；；；；
� 。 。。。。。ò耍┧拔窕赜胂喙夭糠质笛榈耐沤岢徒洳椒ィ�，，，以及团结现真相形依法接纳的其他严酷治理步伐 。 。。。。。
第六章 附 则
第三十三条 省税务机关可以凭证本步伐制订详细实验步伐 。 。。。。。
第三十四条 本步伐自2014年10月1日起施行 。 。。。。。2003年7月17日国家税务总局宣布的《纳税信用品级评定治理试行步伐》（国税发〔2003〕92号）同时废止 。 。。。。。
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